Montant déductible et fiscalité

Le 3ème pilier 3A

Le 3ème pilier 3A offre une déduction fiscale qui est applicable pour toute la Suisse.
Le montant des versements effectués sur le 3ème pilier 3A sont déductibles de votre revenu imposable à concurrence de :

  • CHF 6’768.- si vous êtes salarié
  • CHF 33’840.- si vous êtes indépendant (vous ne remplissez pas les conditions d’affiliation à un 2ème pilier LPP) , mais au maximum 20% du revenu soumis AVS
  • Ces montants sont également déductibles pour les employés frontaliers imposés à la source et travaillant dans le canton de Genève.

Les capitaux du 3ème Pilier 3A n’entre pas dans votre fortune imposable et les produits ( intérêts et excédents ) sont exonérés d’impôt pendant la durée du contrat.

Le retrait du capital est imposé à un taux spécial réduit, le montant de l’impôt est toutefois bien inférieur à l’économie d’impôts réalisé durant toute la durée du contrat.

Le 3ème pilier 3B

Le 3ème pilier 3B octroie une déductibilité inférieure au 3ème pilier 3A, mais les cotisations peuvent être déduites pour les personnes résidant dans les cantons de Genève et Fribourg. Il est donc possible de cumuler les déductibilités du 3ème pilier 3B et du 3ème pilier 3A  pour une personne travaillant dans l’un des deux cantons cités ci-dessus.
Pour les frontaliers travaillant à Genève, il est nécessaire d’avoir le statut de quasi-résident afin de bénéficier des déductions fiscales du 3ème pilier 3B.

Pour le Canton de Genève par année civile :

  • Personne seule : CHF 2’217.- pour salarié et CHF 4’434.- pour indépendant
  • Personnes mariées / en partenaires enregistrés : CHF 3’326.- pour couple salarié, CHF 4’989.- si un des deux est indépendant et CHF 6’552.- si les deux partenaires sont indépendants
  • Par enfant : CHF 907.- en plus pour parents salariés, CHF 1’361.- si un des deux est indépendant et CHF 1’814.- si les deux parents sont indépendants

Pour le canton de Fribourg par année civile:

  • Personnes mariées: CHF 1’500.
  • Personne seule: CHF 750.
  • Par enfant : CHF 907.- en plus pour parents salariés, CHF 1’361.- si un des deux est indépendant et CHF 1’814.- si les deux parents sont indépendants

Contrairement au 3ème pilier 3A, aucune imposition n’est appliquée au moment de retirer le capital, par contre le capital accumulé rentre dans votre fortune imposable.